Давненько на одном из форумов один известный предприниматель говорил чиновникам: «Вы с бизнесом разговариваете, как мясник, который поднес нож к горлу коровы и спрашивает: что сегодня будет, мясо или молоко?». По-моему, этот разговор был году этак в 2016-м, хотя могу и ошибаться. Настал 2026-й — и таких разговоров уже не ведется. Выбирать не из чего — и молоко, и мясо!
В словаре Ожегова слово «реформа» трактуется как преобразование, переустройство, изменение. Под конец 2025 года и в начале 2026-го из средств массовой информации начали звучать новости о реформах, проводимых налоговой службой в сфере малого бизнеса. После ознакомления с данными «реформами», приходит на ум совсем другое слово. По оценкам некоторых экспертов, количество закрытых мелких точек (кафе, пекарни, магазины и так далее) может достигнуть 250-300 тысяч по всей стране.
Базовый минимум
Что значат новые реформы для бизнеса и для чего они, попытаюсь проанализировать в данном материале.
В начале небольшой ликбез для тех, кто к предпринимательству отношения не имеет и не представляет, как это всё работает. Вообще в бизнесе, будь это хоть ООО (общество с ограниченной ответственностью), ОАО (открытое акционерное общество), либо ИП (индивидуальный предприниматель) есть две основные системы по взиманию налогов и отчетности. Первая — общая система налогообложения (ОСНО), ее используют средние и крупные компании. Вторая — упрощенная система налогообложения (УСН), ее использует мелкий бизнес.
Об этой системе поговорим подробнее. Вы решили открыть бизнес. Открыли ИП. Тут вам налоговая сразу же подключит базовые настройки. Фиксированные платежи в размере 57 000 рублей в год. Это на 2026 год, затем возможно увеличение. Фиксированные платежи взимаются вне зависимости, получили вы доход или нет, ведется ли деятельность, либо не ведется. В общем, есть ИП — есть фиксированные платежи.
Виды налогов
Дальше вы уведомляете налоговую о переходе на УСН. В самой упрощенной системе налогообложения есть разные режимы.
Режим «Доходы». С любого дохода (выручки) 6%. Если за год доход достиг 300 000 рублей, то ещё +1%. То есть, можно считать, что 7% от выручки.
Режим «Доходы минус расходы». Берем доход, вычитаем подтвержденные расходы (закуп материалов, оборудования, комплектующих, фиксированные платежи по ИП). От получившейся суммы вычисляем 15%.
Режим «ПСН» — патентная система налогообложения. Рассчитывается самой налоговой. Действует для помещений до 150 кв.м. Примерный размер патента для магазина розничной торговли площадью 40-50 кв.м. составит 30 000-40 000 в год. Почему примерный? Потому что для разных групп товаров разный коэффициент.
Режим (АУСН) — автоматическая упрощенная система налогообложения. С дохода берется уже 8%, либо доходы минус расходы — 20%. Действует, если у вас пять и менее сотрудников. И счет нужно открывать в банке-партнере.
Также есть возможность совмещать. К примеру, вы ведете бизнес по ремонту. Можете использовать систему УСН и доходы минус расходы — 15%. Дальше вы решаете открыть пекарню. Вы приобретаете патент на ведение деятельности по открытию пекарни.
Что изменилось
До 2026 года действовал лимит по применению ПСН и УСН без НДС, он составлял 60 млн рублей в год. Однако в ноябре-декабре прошлого года появилась информация, что правительство изменило этот лимит. И он начинает действовать уже в 2025 году. И лимит составляет уже не 60, а 20 миллионов. То есть, если оборот в 2025 году превышает лимит в 20 млн рублей в год, то вы теряете право применять патент и еще становитесь плательщиком 5-процентного НДС. Таким образом, если у вас был основной бизнес и вы совмещали его с патентом, но оборот стал выше 20 миллионов, то пекарня (магазин, кафе и т.д.) теперь вынуждена платить налоги не по патенту, а по той системе, которую выбрали.
Это касается не только тех, кто совмещает. Если у вас мини-сеть (два, три, четыре заведения), вам также «повезло». Наше доброе правительство на этом не остановилось. Лимит постепенно будет уменьшен. На 2026-й год — 15 млн рублей, на 2027-й — уже 10 миллионов рублей в год. Чтоб вы понимали, это не доход — это оборот. Издержки у каждого бизнеса разные, как и маржинальность.
Для режима АУСН действует старый лимит — 60 млн рублей в год. Но только на 2026-2027 годы. Далее АУСН, как экспериментальный режим, перестанет действовать.
Итак, имеем: был патент 30-40 тысяч рублей за год, а то и меньше, а стал налог 12% (7% + НДС 5%) от выручки. При системе доходы минус расходы — налог 20% (15% + НДС 5%) от оборота. Добавим к этому еще отчисления за работников, которые доходят до 40% от заработка.
В 2026 году минимальная зарплата работника, с уральским коэффициентом, составляет 31 000 рублей. Сумму налога на труд посчитаете сами. Плюсом ложатся скрытые налоги. Что это? Ну, это, так скажем, не прямые налоги. Фискальный накопитель на 15 месяцев стоит 11 000 рублей. Услуги по его замене еще 3000 рублей. Разнообразные модули обновления для кассы тоже не бесплатные.
Когда нам в телевизоре говорят, что внедряется система маркировки на какой-то товар, то это значит, что нужно купить модуль для кассы, который это будет обрабатывать, пройти платную регистрацию и сделать подписку на определенных ресурсах. Также нельзя опустить вопрос администрирования налога НДС. Да, это тоже не бесплатно. Программы и обучение тоже стоят денег. В СБИС (это онлайн бухгалтерия) это стоит примерно 18 000 рублей. Плюс новая отчетность, ведение журнала нумерации счетов-фактур, выставление контрагентам самих счетов-фактур, а это дополнительная нагрузка на бухгалтера, которую надо тоже компенсировать. Ко всему этому еще добавить оплату тарифов электроэнергии, вывоз мусора…
Махинаторы рискуют
Подытоживая все вышесказанное, можно с уверенностью сказать, что для многих предпринимателей это будет неподъемным грузом. По неофициальной статистике, если человек закрывает своё дело, свой бизнес, заново его открывает лишь 30%. Кто-то перегорает и говорит: да нафиг мне все это надо, вся эта вечная борьба! Кто-то расхлебывает получившиеся убытки, нередко подавая на банкротство.
И тут особо горячие головы, своеобразные махинаторы, могут сказать: подходит лимит по обороту — открой новое ИП или ООО, на жену, мужа, тещу, зятя и т.д. Но такой вариант не прокатывает. Налоговая очень внимательно за этим следит. Особенно, когда оборот приближается к лимиту. Учитывая современные технологии, подобные схемы вскрываются на раз-два. Это называется дробление бизнеса, а это уже уголовно наказуемое преступление. Грозит это доначислением налогов на круглую сумму, плюсом (не всегда) возбуждением уголовного дела. Всё зависит от суммы ущерба, нанесенного государству.
Вы меня спросите: а что, не могут, например, муж и жена вести два разных бизнеса? Да, могут. Но это должны быть два разных бизнеса, два разных направления. А не еще один открытый магазин или пекарня на жену, когда у мужа уже две точки и оборот приближается к лимиту.
Кому выгодно?
Данное нововведение (не поворачивается язык назвать это реформой) наносит удар именно по малому и микробизнесу. Думаю, что в правительстве сидят далеко не глупые люди, ничего не делающие просто так. Учитывая это, хочется порассуждать, а кому это всё выгодно? И выгодно ли? Мне тут видится три направления.
Первое, оно же самое важное. Дыра в бюджете. На 2026 год принят дефицитный бюджет. И важно снизить дефицит любой ценой. Конечно, это расходится с логикой. Ведь если ты сегодня режешь стадо, завтра не будет ни молока, ни мяса. Кто-то закроется и уйдет в найм, кто-то встанет на биржу. Сотрудники будут уволены, отчисления за них в бюджет исчезнут. В итоге налогооблагаемая база снизится, и завтра и этих налогов не удастся собрать. Но мне кажется, таких горизонтов планирования уже нет. Важно заткнуть дыру сегодня. Действует принцип «умри ты сегодня, а я завтра». Будем решать проблемы по мере их поступления. Вот завтра и будем решать.
Второе. В развитых странах доля малого бизнеса в экономике страны доходит до 58-60%. Это влияющий класс не только на экономику, но и на политику. В нашей стране доля малого бизнеса доходит до 18-20%. Крупный бизнес легче контролировать, легче им управлять. Крупный бизнес, как правило, лоялен. Мелкий же бизнес всегда что-то требует, вечно чем-то недоволен. В конце концов, просто непредсказуем. Бывает, что администрирование налогов малого бизнеса превышает собираемость этих самых налогов. Сквозь асфальт иногда тоже пробивается трава. Но это статистическая погрешность. И чем меньше такой погрешности, тем лучше.
Третье. Все мы ходим в сетевые магазины. И вы, наверное, тоже заметили, что в сетевых магазинах начали продавать готовую еду. Стали ставить свои пекарни, продавать выпечку. Устанавливают кофемашины. Даже делают островки, где можно посидеть, попить кофе, съесть круассан. Внедрили доставку. Теперь задайте вопрос. Если за углом не будет той же шаурмячной, буфета, пекарни, куда понесет свои деньги рядовой покупатель? Посчитайте выручку от этого в больших городах? А в масштабах страны?
Данный материал — это лишь моё сугубо субъективное мнение.
Качканарский предприниматель
Источник:https://xn--80aaaf9agbtgd4a3f4b.xn--p1ai/%d0%bc%d0%b0%d0%bb%d1%8b%d0%b9-%d0%b1%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b5%d1%81-%d0%be-%d0%bd%d1%91%d0%bc-%d0%bb%d0%b8%d0%b1%d0%be-%d1%85%d0%be%d1%80%d0%be%d1%88%d0%be-%d0%bb%d0%b8%d0%b1%d0%be-%d0%bd%d0%b8/